Welkom bij de Wikiwijs pagina over het onderdeel bijzondere regelingen van de omzetbelasting. Met behulp van deze pagina gaan we de volgende bijzondere regelingen eigen maken:
- Factuurstelsel of kasstelsel
- Kleineondernemersregeling (KOR)
- Afwijkende berekeningsmethoden:
forfaitaire methode
globalisatiemethode
margeregeling
Leerdoelen
Na het doorlopen van deze Wikiwijs pagina, kun je de volgende leerdoelen behalen:
Ik weet wat het verschil is tussen het factuurstelsel en het kasstelsel.
Ik kan aangeven wat de eisen zijn van de kleineondernemersregeling (KOR).
Ik kan van de drie afwijkende berekeningsmethoden (forfaitaire methode, globalisatiemethode en margeregeling) aangeven voor welk soort onderneming de regeling geschikt is, wat het voordeel is ten opzichte van de standaard btw-berekening en ik kan de verschuldigde btw berekenen bij de drie verschillende berekeningsmethoden.
Stappenplan
De les bestaat uit de volgende negen stappen:
Je begint met de instaptoets. De instaptoets bevat vragen over tot nu toe behandelde onderwerpen van de omzetbelasting.
Instaptoets onvoldoende? Controleer de gemaakte fouten en ga opzoek naar het juiste antwoord in het leerboek. Lukt dit niet? Raadpleeg dan je docent. Maak daarna de instaptoets opnieuw.
Instaptoets voldoende? Controleer ook dan de gemaakte fouten en ga opzoek naar het juiste antwoord in het leerboek. Daarna kun je zelfstandig aan de slag met het nieuwe (tevens laatste) onderwerp van dit hoofdstuk over de omzetbelasting.
Ga naar het kopje 'lesmateriaal'. Maak een keuze of je de nieuwe lesstof wilt leren aan de hand van uitlegvideo's of door het lezen van tekst. De bijzondere regelingen worden uitgelegd in drievideo's. Bekijk de drie video's in eigen tempo. Wanneer je de uitlegvideo's bekeken hebt, ga je naar het onderdeel 'oefenmateriaal'. Hier ga je aan de slag met de nieuwe lesstof. Maak de kruiswoordpuzzel en opgaven.
De oefenopgaven vind je bij het kopje 'oefenvragen'. Dit zijn theoretische vragen. Controleer je antwoorden.
Theoretische vragen nog niet onder controle? Geen paniek. Oefen verder bij het kopje 'oefeningen extra'.
Theoretische vragen wel onder de knie? Dan kun je door naar het kopje 'oefenmateriaal verdiepend'. Hier ga je de theorie toepassen door enkele rekenvragen te beantwoorden.
Kom je niet uit de margeregeling berekening? Kijk dan eens bij het kopje 'extra'. Hier vind je een extra uitlegvideo. Heb je daarna toch nog vragen? Geen probleem! Raadpleeg dan je docent.
Alle opgaven goed doorlopen? Dan maak je de eindtoets. Controleer je toets en zoek de juiste antwoorden op van de gemaakte fouten in het leerboek of in de Wikiwijs. Uiteraard kun je ook terecht bij je docent voor de laatste vragen.
Veel succes en plezier!
Instaptoets
Toets: Instaptoets btw
0%
Voordat we met de laatste onderdelen van van hoofdstuk 1 omzetbelasting gaan beginnen, gaan we de voorkennis testen en activeren. Wat weten jullie tot nu toe van de omzetbelasting?
De onderstaande antwoorden moet je zelf nakijken; vergelijk jouw antwoorden met de goede
antwoorden, en geef aan in welke mate jouw antwoorden correct zijn.
met het factuurstelsel
De btw wordt berekend op basis van de facturen die in een aangiftetijdvak zijn verstuurd en ontvangen. Deze methode wordt gebruikt als een ondernemer goederen of diensten levert aan andere ondernemers.
met het kasstelsel
De btw wordt berekend op basis van ontvangsten in het aangiftetijdvak. Deze methode wordt gebruikt als er voornamelijk aan particulieren wordt geleverd.
Factuurstelsel: btw berekenen op basis van facturen die worden verstuurd
Levert een ondernemer goederen en diensten aan ondernemers, of aan rechtspersonen die geen ondernemer zijn, zoals het geval kan zijn bij verenigingen of stichtingen? Dan is de ondernemer verplicht een factuur te versturen. De ondernemer past het factuurstelsel toe bij het berekenen van de btw die de ondernemer moet betalen aan de Belastingdienst.
Btw berekenen
De ondernemer berekent de btw op basis van de facturen die hij/zij heeft verstuurd in het tijdvak waarover de ondernemer aangifte doet. De datum van de factuur bepaalt in welk tijdvak de ondernemer de btw moet aangeven. De ondernemer moet de factuur uiterlijk op de 15e dag na de maand waarin de goederen of diensten zijn geleverd. Als een factuur later is verstuurd, moet de btw aangeven worden in het tijdvak waarin de factuur uiterlijk had moeten versturen.
Btw aftrekken
De btw die de ondernemer aftrekt als voorbelasting, wordt berekend op basis van de facturen die zijn ontvangen in het tijdvak waarover aangifte gedaan moet worden. De factuurdatum bepaalt in welk tijdvak de btw aangegeven moet worden. De ondernemer kant de btw pas aftrekken als hij/zij de factuur heeft ontvangen, ook als de leverancier de factuur te laat heeft verstuurd.
Kasstelsel: btw berekenen op basis van uw kas- en bankadministratie
Levert de ondernemer voornamelijk goederen of diensten aan particulieren? Dan berekent hij/zij de btw in de aangifte op basis van de kas- en bankadministratie.
Btw berekenen
Als het kasstelsel wordt toegepast, wordt de btw berekend op basis van de kas- en bankadministratie. De ondernemer berekent de btw over de inkomsten die in het tijdvak waarover aangifte gedaan moet worden, daadwerkelijk zijn bijgeboekt op de bankrekening of ontvangen zijn in de kas.
Voor wie geldt het kasstelsel?
Het kasstelsel geldt voor ondernemers die voornamelijk goederen of diensten aan particulieren leveren.
Kleineondernemersregeling (KOR)
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. Een ondernemer kan gebruik maken van de KOR als hij/zij in Nederland is gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in 1 kalenderjaar hebt. De KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv's).
Wat is de KOR?
De KOR is een btw-vrijstelling. Als de ondernemer voldoet aan de voorwaarden en kiest voor de KOR, hoeft er geen btw meer berekent te worden aan de klanten. Ook hoeft er geen btw-aangifte meer gedaan te worden en kan er geen btw meer teruggevraagd worden over kosten en investeringen.
Deelname aan de KOR is voor een periode van ten minste 3 jaar.
Margeregeling
Margeregeling: btw niet berekenen over omzet, maar over winstmarge
Bij de margeregeling wordt de btw niet berekent over de omzet, maar over het verschil tussen verkoopprijs en inkoopprijs, de winstmarge. Wordt er met winst verkocht, dan is de winstmarge positief en moet er hierover btw betaald worden. Wordt er met verlies verkocht, dan is er een negatieve winstmarge. Over een negatieve winstmarge hoeft geen btw te worden betaald, maar krijgt dan ook geen btw terug.
Kom je niet uit de berekening? Bekijk dan eens onderstaand filmpje.
Oefenmateriaal
Kruiswoordpuzzel
Oefenvragen
Oefenmateriaal extra
Oefenmateriaal verdiepend
Extra: Kom je er niet uit? Klik hier
Zijn de uitlegvideo's of tekst je nog niet helemaal duidelijk?
Onderstaand filmpje legt de belangrijke btw-berekening uit bij toepassen van de margeregeling.
Eindtoets
Evaluatie
Evaluatie
Graag het evaluatieformulier invullen door op bovenstaande link te klikken. Dit is volledig anoniem.
Het arrangement Fiscale kennis omzetbelasting: bijzondere regelingen is gemaakt met
Wikiwijs van
Kennisnet. Wikiwijs is hét onderwijsplatform waar je leermiddelen zoekt,
maakt en deelt.
Auteur
Wout Paulusma
Je moet eerst inloggen om feedback aan de auteur te kunnen geven.
Laatst gewijzigd
2023-12-16 18:20:09
Licentie
Dit lesmateriaal is gepubliceerd onder de Creative Commons Naamsvermelding 4.0 Internationale licentie. Dit houdt in dat je onder de voorwaarde van naamsvermelding vrij bent om:
het werk te delen - te kopiëren, te verspreiden en door te geven via elk medium of bestandsformaat
het werk te bewerken - te remixen, te veranderen en afgeleide werken te maken
voor alle doeleinden, inclusief commerciële doeleinden.
Leeromgevingen die gebruik maken van LTI kunnen Wikiwijs arrangementen en toetsen afspelen en resultaten
terugkoppelen. Hiervoor moet de leeromgeving wel bij Wikiwijs aangemeld zijn. Wil je gebruik maken van de LTI
koppeling? Meld je aan via info@wikiwijs.nl met het verzoek om een LTI
koppeling aan te gaan.
Maak je al gebruik van LTI? Gebruik dan de onderstaande Launch URL’s.
Arrangement
Oefeningen en toetsen
Instaptoets btw
IMSCC package
Wil je de Launch URL’s niet los kopiëren, maar in één keer downloaden? Download dan de IMSCC package.
Oefeningen en toetsen van dit arrangement kun je ook downloaden als QTI. Dit bestaat uit een ZIP bestand dat
alle
informatie bevat over de specifieke oefening of toets; volgorde van de vragen, afbeeldingen, te behalen
punten,
etc. Omgevingen met een QTI player kunnen QTI afspelen.
Wikiwijs lesmateriaal kan worden gebruikt in een externe leeromgeving. Er kunnen koppelingen worden gemaakt en
het lesmateriaal kan op verschillende manieren worden geëxporteerd. Meer informatie hierover kun je vinden op
onze Developers Wiki.
