Overzicht ontvangsten en uitgaven en staat van baten en lasten

 

In deze paragraaf gaan we het bekijken vanuit de ontvanger. Er zijn twee balansposten die hierbij een rol spelen:

1- Vooruit ontvangen bedragen

2- Nog te ontvangen bedragen

 

Vooruit ontvangen bedragen

Je ontvangt eerst het geld en boekt daarna iedere periode een dienst dit staat rechts, dus credit bij het kort vreemd vermogen.

Nog te ontvangen bedragen

Elke periode boek je alvast de opbrengst pas achteraf of ontvang je daadwerkelijk het geld. Dit staat links, bij debet, bij de vlottende activa.

Overzicht van alle besproken begrippen:

Debet                                                                                                                 Credit

Vooruitbetaalde bedragen                                                                       Nog te betalen bedragen

Nog te ontvangen bedragen                                                                     Vooruit ontvangen bedragen

 

Een liquiditeitsbegroting ziet er als volgt uit:

Verwachte ontvangsten                             €3 miljoen

Verwachte uitgaven                                     €2,8 miljoen -

--------------------------------------------------------------------------------------------

Saldo ontv. & uitg.                                         + €0,2 miljoen

Beginstand liquide middelen                   €0,3 miljoen +

--------------------------------------------------------------------------------------------

Verwachte eindstand liquide middelen €0,5 miljoen

 

Staat van Baten en Lasten        of      Overzicht van ontvangsten en uitgaven?

 

Wil je weten of je te maken hebt met ontvangsten/uitgaven of baten/lasten, houd  dan rekening met het volgende:

 

  1. Ontvangsten en uitgaven vinden plaats op 1 tijdstip. Eigenlijk alle betalingen (dus wat je daadwerkelijk ontvangt of uitgeeft)
  2. Baten en lasten zijn altijd bedragen per periode (dus eigenlijk alle inkomsten en kosten)
  3. Ontvangsten en uitgaven zijn betalingen of ontvangsten, dus dit zorgt altijd voor een verandering van de liquide middelen
  4. Baten en lasten zijn inkomsten en kosten dus dit zorgt altijd voor een verandering van het eigen vermogen
  5. Overzicht van inkomsten en uitgaven verschijnt de post aflossing wel, maar afschrijving niet. (Afschrijvingen zijn  kosten en geen betalingen)
  6. Baten en lasten verschijnt de post afschrijving wel, maar aflossing niet (aflossingen zijn geen kosten)

 

Gegeven

1-1

Kas    € 20.000,-

EV € 30.000,-

Bank € 10.000,-

 

 

 

  1. de tennisclub “sla maar raak voor een knaak” heeft 80 leden, die elk € 250,- contributie per jaar betalen. Op 31 december 2010 hebben 5 leden nog niet betaald, dit doen ze volgend jaar.
  2. De gemeente krijgt een subsidie van € 15,- per lid.
  3. De huur van de tennisbanen bedraagt € 750,- per maand. De tennisbaan wordt 6 maand in gebruik genomen.
  4. Er zijn 8 trainers in dienst die 2 avonden in de week trainen. Per training ontvangen ze een bedrag van € 25,-. Dit doen ze precies een half jaar lang.
  5. De rente bedraagt € 1500,-.Er wordt per jaar € 5.000,- afgelost.
  6. Er is € 1200,- afgeschreven op gebouwen.

 

Maak een overzicht van ontvangsten en uitgaven.

Maak een staat van baten en lasten

Bereken de kas en het nieuwe eigen vermogen

 

31-12

Kas    € 2.000,-

EV €

Bank €