|
Voorbeeld 8.1
Chantal is eigenaresse van een winkel in dierenbenodigdheden. Ze wil voor het eerste kwartaal van 2012 inzicht hebben in haar liquiditeitspositie.
Gegevens:
debet
|
|
|
credit
|
Bedrijfspand
|
€ 250.000,00
|
Eigen vermogen
|
€ 123.000,00
|
Inventaris
|
€ 60.000,00
|
8% hypothecaire lening
|
€ 180.000,00
|
Voorraad
|
€ 132.000,00
|
6% lening vader
|
€ 30.000,00
|
Debiteuren
|
€ 2.400,00
|
Crediteuren
|
€ 54.000,00
|
Kas
|
€ 6.000,00
|
Rekening-courantkrediet
|
€ 55.000,00
|
|
|
Te betalen btw
|
€ 8.400,00
|
|
|
|
|
|
€ 450.400,00
|
|
€ 450.400,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Deze zaak verkoopt alleen goederen die onder het 19% btw-tarief vallen.
|
|
Het bedrag dat in de kas zit wordt steeds op € 6.000,- begroot.
|
|
De kredietlimiet van het rekening-courantkrediet is € 60.000,-
|
|
De consumentenomzet is € 261.800,-
|
|
|
Van de consumentenomzet wordt 5% op rekening verkocht met een krediettermijn
|
van 15 dagen. De maand wordt gesteld op 30 dagen.
|
|
De brutowinst bedraagt 38%.
|
|
|
De inkopen bedragen €200.000,- exclusief btw per maand met 1 maand krediet.
|
De te betalen loonkosten zijn € 4.200,- per maand.
|
|
De energiekosten bedragen € 500,- per maand exclusief btw.
|
|
De afschrijving op vaste activa is € 18.000,- per jaar.
|
|
De rente van de 8% hypothecaire lening wordt achteraf betaald aan het eind van het
|
kwartaal. Op 30 maart en 30 september wordt er € 15.000,- afgelost.
|
|
De rente van de lening vader wordt aan het eind van het kwartaal betaald. Ook wordt
|
er op deze lening ieder kwartaal € 5.000,- afgelost.
|
|
De overige te betalen exploitatiekosten bedragen € 17.850,- per maand incl. 19% btw.
|
De privéopnamen bedragen € 1.500,- op maand. In februari wordt er € 500,- meer
|
opgenomen in verband met carnaval.
|
|
|
Vraag:
a. Stel voor Chantal de liquiditeitsbegroting samen voor de maanden januari, februari en maart van het jaar 2012.
b. Bereken het rekening-courantsaldo aan het eind van iedere maand van het eerste kwartaal in 2012
Uitwerking is te vinden in WikiWijs, gemaakt in Excel.
|
|