# Investeringsbegroting en Exploitatieverrekening |

Bron: Investeringsbegroting | KVK

In een investeringsbegroting laat je zien welke bedrijfsmiddelen je de komende jaren nodig hebt. En wat je hiervoor uitgeeft. Je kijkt een tot drie jaar vooruit. Zo krijg je overzicht en grip op je financiën. Een investeringsbegroting is een onderdeel van het financieel plan.

## Een investeringsbegroting maken in drie stappen

Je investeringsbegroting geeft een overzicht van bedrijfsmiddelen voor de lange termijn en de korte termijn. In de financiële administratie heten bedrijfsmiddelen activa. Er zijn vaste- en vlottende activa.

Ben je ondernemer voor de btw? Dan neem je in de investeringsbegroting alle bedragen exclusief btw op. De btw die je betaalt aan leveranciers neem je op als 'voorfinanciering btw'. Dit kun je bij de btw-aangifte verrekenen als voorheffing. Ben je geen ondernemer voor de btw? Dan neem je alle bedragen op inclusief btw.

### 1. Vaste activa

Bepaal welke vaste activa je hebt. Vaste activa zijn bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar in je bedrijf aanwezig zijn. Denk hierbij aan je computer, inventaris, bedrijfsauto, gestorte waarborgsom of betaalde goodwill bij een overname. Goodwill is de onzichtbare meerwaarde van je bedrijf. Voor sommige investeringen in bedrijfsmiddelen zijn er belastingregelingen die financieel voordeel opleveren.

### 2. Vlottende activa

Zet na de vaste activa ook de vlottende activa in je investeringsbegroting. Vlottende activa zijn bedrijfsmiddelen die korter dan een jaar in je bedrijf aanwezig zijn. Denk aan voorraden, aanloop- en openingskosten, openstaande rekeningen aan klanten en voorfinanciering btw. Aanloop- en openingskosten zijn eenmalige kosten die je maakt nog voordat je omzet maakt. Andere kosten zijn bijvoorbeeld kosten voor marktonderzoek, notariskosten, advieskosten en kosten voor het laten bouwen van je website. En vaak ook kosten van levensonderhoud in de eerste periode na je start.

Terugkerende kosten, bijvoorbeeld promotiekosten, vallen niet onder aanloop- en openingskosten. Ze staan dus niet op je investeringsbegroting. Deze kosten horen in de exploitatiebegroting. 'Voorfinanciering btw' is de btw die je hebt betaald op je investeringen. Dit hoort wel bij je investeringsbegroting. Houd ook rekening met onvoorziene kosten.

### 3. Leg grote investeringen uit

Zorg bij grote investeringen voor extra offertes. Dit moet je zeker doen als je op zoek gaat naar externe financiers. Zij vragen hier vaak naar. Vergelijk offertes van twee tot drie leveranciers. Maak daarna een keuze.

#### Voorbeeld investeringsbegroting

Vaste activa | Bedrag in euro's
--- | ---
Machines, apparatuur, gereedschap | 8.000
Computerapparatuur | 5.000
Bedrijfsauto | 10.000
Inventaris (bureau's, kasten) | 5.000
TOTAAL vaste activa | 28.000
Vlottende activa | Bedrag in euro's
Aanloop- en openingskosten | 5.000
Voorraden | 5.000
Voorfinanciering btw | 6.000
Kasgeld | 3.000
TOTAAL Vlottende activa | 19.000
TOTAAL INVESTERINGEN | 47.000

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

EXPLOTATIEBEGROTING

Bron: Waarom een winst- en verliesrekening? | KVK

Hoe staat je bedrijf er financieel voor? Met een winst- en verliesrekening maak je inzichtelijk hoe je bedrijf in een bepaalde periode draait. Zo’n rekening heet ook wel resultatenrekening, exploitatiebegroting of exploitatierekening.

De winst- en verliesrekening vormt samen met de balans van je onderneming de jaarrekening. Voor eenmanszaken is het niet verplicht om een jaarrekening op te stellen. Voor bv's is dit wel verplicht. Zo maak je een winst- en verliesrekening.

## Wat is een winst- en verliesrekening?

Een winst- en verliesrekening is een overzicht van opbrengsten en kosten van een onderneming. Het is het financiële huishoudboekje over een periode, meestal een jaar. Je telt alle opbrengsten in je bedrijf op en haalt daar de kosten van af.

## Wat zet je er in?

Op je winst- en verliesrekening zet je: omzet, kosten en winst. Winst kan ook negatief zijn, dan is het een verlies.

Omzet is het totaal van de verkopen van producten en/of diensten in een jaar. Van de omzet trek je de inkoopwaarde af. Dan tel je alle bedrijfskosten op. De winst is de uitkomst van: omzet min inkoopwaarde en kosten.

Op pagina 17 van het Geldboek voor ondernemers vind je een voorbeeld van een winst- en verliesrekening (exploitatiebegroting).

## Jaaropgave

Werknemers ontvangen elk jaar een jaaropgave van hun werkgever. Daarop staan de loonsom, ingehouden premies en de loonheffing. Zo ziet een werknemer in een oogopslag hoeveel zijn werkgever heeft uitbetaald en hoeveel salaris hij heeft ontvangen. Kon die van het geld leven, wonen, kopen, huren of aflossen? Bovendien is de jaaropgave een controlemiddel voor de mogelijke aangifte inkomstenbelasting, UWV of de hypotheekverstrekker.

Ben je eigen baas? Dan ontvang je niet automatisch een jaaropgave waarin staat wat je onderneming in een bepaald jaar heeft opgeleverd. Toch wil je graag weten waarvoor je hebt gewerkt. De winst- en verliesrekening is een soort jaaropgave van je bedrijf. Daarmee zie je ook wat binnenkwam aan omzet, wat je uitgaf aan inkoop en wat je betaalde aan kosten. Net als een werknemer kijk je terug. En je rekent uit of je onderaan de streep genoeg overhoudt voor privéuitgaven, aflossingen en rente.

## Wat kun je er mee?

Met de cijfers uit je winst- en verliesrekening kun je je bedrijf bijsturen. Is de nettowinst op niveau of er onder? Een positief resultaat wil je vasthouden of zelfs ophogen. Bespreek de cijfers met je financieel adviseur. Overleg over bijvoorbeeld kosten, hoe je kunt besparen, prijsberekeningen en inkoopvoordelen. Vergelijk je gegevens met die van ondernemers in je branche. Haal ze op bij je brancheorganisatie of bank.

## Financiering

Financiers halen waardevolle informatie uit de winst- en verliesrekening en balans. Dat doen zij met rekenformules (kengetallen). De uitkomst van zo'n rekenformule geeft aan of je zaak gezond is. Een financier kijkt naar je omzet- en inkoopgegevens. Hij vergelijkt je cijfers met cijfers van andere bedrijven in jouw branche.

Ben je op zoek naar financiering? Zorg dan voor een realistische winst- en verliesrekening. Maak ook een ‘B-scenario’ met 15% minder omzet. De inkoop- en variabele kosten pas je aan. De vaste kosten als huur en personeel blijven wel gelijk. Vraag jezelf dan af of je onder de streep nog steeds voldoende winst overhoudt. Houd daarbij ook rekening met je privébegroting.

## Financieel inzicht

Met je winst- en verliesrekening krijg je financieel inzicht. Of schakel hulp in van een expert zoals een boekhouder of accountant via NOAB of NBA. Met kennis over je cijfers ben je voor hen en bijvoorbeeld financiers een goede gesprekspartner.

## -------------------------------------------------------------Bron:Een liquiditeitsbegroting maken | Ondernemersplein (kvk.nl)

##

## Wat is een liquiditeitsbegroting?

In een liquiditeitsbegroting staan de verwachte inkomsten en uitgaven van uw bedrijf per maand of kwartaal. Zo bepaalt u of uw bedrijf genoeg geld heeft voor alle verplichte betalingen. Zoals salarissen van uw personeel of huur van een bedrijfsruimte.

## Liquiditeit en liquide middelen

Liquiditeit geeft aan of een bedrijf de rekeningen op korte termijn kan betalen. Als dat zo is, is ze liquide. Ze beschikt over voldoende liquide middelen. Oftewel: geld dat direct beschikbaar, cash of op de bank. U kunt voor uw bedrijf de liquiditeit berekenen. Dat is de verhouding tussen het beschikbare geld en de verplichte betalingen. De uitkomst is een cijfer: een liquiditeitsratio.

### Bereid u goed voor of huur een adviseur in

Een liquiditeitsbegroting is best ingewikkeld. Zorg daarom dat u zich goed voorbereid. Lees dit artikel en het Geldboek voor ondernemers van KVK. Liever niet zelf een liquiditeitsbegroting maken? Huur dan een financieel adviseur in.

## Waarom maakt u een liquiditeitsbegroting?

Een liquiditeitsbegroting is handig want:

- U heeft inzicht en kijkt vooruit.

  U weet of er genoeg geld is voor verplichte betalingen. U ziet meteen of uw bedrijf in bepaalde maanden extra geld nodig heeft. Bijvoorbeeld voor het uitbetalen van vakantiegeld in mei. Maar ook wanneer het slim is om een investering te doen. Zoals het kopen van een bestelwagen.

- U kunt op tijd bijsturen als dat nodig is.

  Bijvoorbeeld door een investering uit te stellen.

- Het is vaak een voorwaarde voor financiering.

  Bijvoorbeeld als u een lening wilt afsluiten bij een bank.

## Financieel plan

Een liquiditeitsbegroting is een onderdeel van een financieel plan. En een financieel plan maakt weer deel uit van een ondernemingsplan. De meeste ondernemers stellen dit op als ze starten met hun bedrijf. Een financieel plan bestaat naast de liquiditeitsbegroting uit:

- Investeringsbegroting

  Hierin staan alle investeringen die een onderneming in de komende jaren wil doen. Denk aan het kopen van een machine, bestelbus of kantoorpand.

- Financieringsbegroting

  Hierin staat hoe de investeringen worden betaald. Bijvoorbeeld met eigen geld (eigen vermogen) of leningen (vreemd vermogen).

- Exploitatiebegroting

  Hierin staan de verwachte omzet en kosten (voor bijvoorbeeld huur en salaris) onder elkaar. Zo wordt berekend of een bedrijf winst kan maken.

## Tips voor uw liquiditeitsbegroting

- Houd rekening met betaaltermijnen van klanten. Gemiddeld duurt het 45 dagen voordat iemand een factuur betaalt.
- Denk ook aan vakanties: als uw bedrijf in de vakantieperiode dichtgaat, dan heeft u in die periode geen opdrachten. En dat betekent geen inkomsten.
- Sommige betalingen zijn periodiek en kunt u niet uitstellen. Bijvoorbeeld belastingen, huur, telefoonkosten en lonen.
- Zorg dat de bedragen inclusief btw zijn. Let op: in uw exploitatiebegroting zijn bedragen juist exclusief btw.
- Bekijk de KVK-video Financieel plan maken: exploitatie-, liquiditeits- en privé-begroting.

## Voorbeeld liquiditeitsbegroting

Bekijk voor een voorbeeld van een liquiditeitsbegroting het Geldboek voor ondernemers van KVK. Of vraag uw financieel adviseur of uw brancheorganisatie. Zij kunnen u helpen met informatie en advies.