De leerdoelen:
Opdracht 1:
Over het tweede kwartaal beschikt een detaillist over de volgende cijfers van een artikelgroep:
gebudgetteerd |
in % van de omzet |
werkelijk |
in % van de omzet |
|
omzet |
€ 150.000,00 |
100 |
€ 145.000,00 |
100 |
inkoopwaarde omzet |
€ 90.000,00 |
60 |
€ 94.250,00 |
65 |
brutowinst |
€ 60.000,00 |
40 |
€ 50.750,00 |
35 |
overige variabele kosten |
€ 7.500,00 |
5 |
€ 8.700,00 |
6 |
bijdrage |
€ 52.500,00 |
35 |
€ 42.050,00 |
29 |
constante kosten |
€ 15.000,00 |
10 |
€ 17.400,00 |
12 |
nettowinst |
€ 37.500,00 |
25 |
€ 24.650,00 |
17 |
Opdracht 2
Eren BV berekend de prestaties voor het onderhoud door op basis van het aantal manuren. Voor het jaar 2020 zijn de constante kosten begroot op € 400.000, -. De normalen bezetting is op jaarbasis 10.000 manuren.
Over het vierde kwartaal van 2020 zijn de volgende gegevens bekend.
Werkelijke vaste kosten € 105.000, -
Werkleijke manuren 2750
A) Bereken het vast budget voor het vierde kwartaal
B) Bereken de dekking over het vierde kwartaal
Opdracht 3
De productieafdeling van een bandenfabriek krijgt maandelijks een gemengd budget. Het variabele deel van de kosten van het begrote budget is gebaseerd op het aantal arbeidsuren. Het vaste deel van de kosten is gebaseerd op een vast bedrag per maand en op het normale aantal arbeidsuren. De begrote constante kosten bij een normale bezetting zijn € 288.000 per jaar. De begrote proportioneel variabele kosten zijn € 23.400 per jaar. Het verwachte aantal arbeidsuren voor het komend jaar is 3.900. Het normale aantal arbeidsuren is 3.750.
A. Hoeveel bedraagt het vaste budget voor de maand april?
B. Hoeveel bedraagt het variabele deel van het budget voor april?
C. Hoeveel bedraagt het totale budget voor de maand april?
D. Wat is het budgettarief voor 1 arbeidsuur?
E. Bereken met behulp van het budgettarief voor 1 arbeidsuur het budget voor de maand april.
Opdracht 4
Bij idustriele onderneming Van der Steen worden de kosten van de afdeling Administratie met behulp van een opslagpercentage van 4% van de normale omzet doorberekend aan de afdeling Verkoop. De normale omzet bedraagt €9.000.000 per jaar.
Over de maan november 2018 zijn met betrekking tot de afdeling Administratie de volgende gegevens bekend:
De uitsluitend constante kosten over de maand november 2018 van deze afdeling bestaan uit:
Werkelijke constante kosten €32.200
Het vaste budget bedraagt 4% van de normale omzet over de maand november. De werkelijke omzet over de maand november 2018 bedraagt €780.000.
Bij Van der Steen zijn onder andere de volgende rekeningen in gebruik:
499 Overboekingsrekening 541 Budget afdeling Administratie
503 Dekking afdeling Huisvesting 542 Te dekken budget afdeling Administratie
513 Dekking afdeling Secretariaat 543 Dekking afdeling Administratie
540 Kosten afdeling Administratie 560 Kosten afdeling Verkoop
Gevraagd
Opdracht 5
Akpinar BV berekend de prestaties voor het onderhoud door op basis van het aantal manuren. Voor het jaar 2021 zijn de constante kosten begroot op € 400.000, -. De normalen bezetting is op jaarbasis 10.000 manuren.
Over het vierde kwartaal van 2020 zijn de volgende gegevens bekend.
Werkelijke vaste kosten € 105.000, -
Werkleijke manuren 2750
Bereken de dekking over het vierde kwartaal
A. 300.000
B. 38,18
C. 110.000
D. 110.500
Opdracht 6
Wanneer spreken we over een kort termijnplan?
A. Periode tot 3 jaar
B. Periode tot 20 jaar
C. Periode tot 1 jaar
Opdracht 7
Hoe het budget is opgebouwd hangt van het soort .... af.
A. Opbrengsten
B. Kosten
C. Opbrengsten en kosten
Opdracht 8
Sleep de juiste formules naar het juiste budget! Combineer met de keuzemogelijkheden
1. variabele budget
2. vast budget
3. voorcalculatorische gemengd budget
4. nacalculatorische gemend budget
5. flexibele budget
Keuzemogelijkheden
A. N x Tv + W x Tv
B. W x Tv
C. N x Tc
D. N x Tc + W x Tv
E. N x Tc + B x Tv