Opdrachten

De leerdoelen:

Opdracht 1:

Over het tweede kwartaal beschikt een detaillist over de volgende cijfers van een artikelgroep:

 

 

gebudgetteerd

in % van de omzet

werkelijk

in % van de omzet

omzet

€     150.000,00

100

€ 145.000,00

100

inkoopwaarde omzet

€       90.000,00

60

€   94.250,00

65

brutowinst

€       60.000,00

40

€   50.750,00

35

overige variabele kosten

€         7.500,00

5

€      8.700,00

6

bijdrage

€       52.500,00

35

€   42.050,00

29

constante kosten

€       15.000,00

10

€   17.400,00

12

nettowinst

€       37.500,00

25

€   24.650,00

17

 

  1. Analyseer het verschil tussen het gebudgetteerde en het werkelijke bedrijfsresultaat van het tweede kwartaal van deze detaillist in:

 

  1. Maak een controle berekening en vergelijk de totale verschillen van vraag A met het verschil tussen werkelijk nettowinst en gebudgetteerd.

 

Opdracht 2


Eren BV berekend de prestaties voor het onderhoud door op basis van het aantal manuren. Voor het jaar 2020 zijn de constante kosten begroot op € 400.000, -. De normalen bezetting is op jaarbasis 10.000 manuren.

Over het vierde kwartaal van 2020 zijn de volgende gegevens bekend.

Werkelijke vaste kosten                    € 105.000, -
Werkleijke manuren                          2750

A) Bereken het vast budget voor het vierde kwartaal
B) Bereken de dekking over het vierde kwartaal

Opdracht 3

De productieafdeling van een bandenfabriek krijgt maandelijks een gemengd budget. Het variabele deel van de kosten van het begrote budget is gebaseerd op het aantal arbeidsuren. Het vaste deel van de kosten is gebaseerd op een vast bedrag per maand en op het normale aantal arbeidsuren. De begrote constante kosten bij een normale bezetting zijn € 288.000 per jaar. De begrote proportioneel variabele kosten zijn € 23.400 per jaar. Het verwachte aantal arbeidsuren voor het komend jaar is 3.900. Het normale aantal arbeidsuren is 3.750.

 

A. Hoeveel bedraagt het vaste budget voor de maand april?

B. Hoeveel bedraagt het variabele deel van het budget voor april?

C. Hoeveel bedraagt het totale budget voor de maand april?

D. Wat is het budgettarief voor 1 arbeidsuur?

E. Bereken met behulp van het budgettarief voor 1 arbeidsuur het budget voor de maand april.

 

Opdracht 4

Bij idustriele onderneming Van der Steen worden de kosten van de afdeling Administratie met behulp van een opslagpercentage van 4% van de normale omzet doorberekend aan de afdeling Verkoop. De normale omzet bedraagt €9.000.000 per jaar.

Over de maan november 2018 zijn met betrekking tot de afdeling Administratie de volgende gegevens bekend:

De uitsluitend constante kosten over de maand november 2018 van deze afdeling bestaan uit:

Werkelijke constante kosten                                  €32.200

Het vaste budget bedraagt 4% van de normale omzet over de maand november. De werkelijke omzet over de maand november 2018 bedraagt €780.000.

Bij Van der Steen zijn onder andere de volgende rekeningen in gebruik:

499        Overboekingsrekening                541        Budget afdeling Administratie

503        Dekking afdeling Huisvesting     542        Te dekken budget afdeling Administratie

513        Dekking afdeling Secretariaat    543        Dekking afdeling Administratie

540        Kosten afdeling Administratie    560        Kosten afdeling Verkoop

Gevraagd

  1. Journaliseer de kosten van de afdeling Administratie.
  2. Journaliseer de doorbelasting van de afdeling Administratie aan de afdeling Verkoop.
  3. Journaliseer het vaste budget van de afdeling Administratie over de maand november 2018.
  4. Splits het afdelingsresultaat met behulp van een Z-figuur in een budget- en bezettingsresultaat.

 

Opdracht 5

Akpinar BV berekend de prestaties voor het onderhoud door op basis van het aantal manuren. Voor het jaar 2021 zijn de constante kosten begroot op € 400.000, -. De normalen bezetting is op jaarbasis 10.000 manuren.

Over het vierde kwartaal van 2020 zijn de volgende gegevens bekend.

Werkelijke vaste kosten                    € 105.000, -
Werkleijke manuren                          2750

 

Bereken de dekking over het vierde kwartaal

 

A. 300.000

B. 38,18

C. 110.000

D. 110.500

 

Opdracht 6

Wanneer spreken we over een kort termijnplan?

A. Periode tot 3 jaar

B. Periode tot 20 jaar

C. Periode tot 1 jaar

 

Opdracht 7

Hoe het budget is opgebouwd hangt van het soort ....  af.

A. Opbrengsten

B. Kosten

C. Opbrengsten en kosten

 

Opdracht 8

Sleep de juiste formules naar het juiste budget! Combineer met de keuzemogelijkheden

1. variabele budget

2. vast budget

3. voorcalculatorische gemengd budget

4. nacalculatorische gemend budget

5. flexibele budget

Keuzemogelijkheden

A. N x Tv + W x Tv

B. W x Tv

C. N x Tc

D. N x Tc    +    W x Tv

E. N x Tc    +     B x Tv