Er zijn specifieke situaties waarin het lastig is om de btw exact te bepalen. Dit komt voor wanneer je verschillende btw-tarieven moet hanteren voor je goederen en diensten, dan is het lastig om een goede administratie bij te houden.
in zo'n situatie kan de btw berekend worden op twee verschillende manieren:
Forfaitaire methode
Margeregeling
Forfaitaire methode
Bij de forfaitaire methode bereken je de btw door die af te leiden van de inkoopwaarde van bijvoorbeeld het hoge btw-tarief. Met de herleide waarden bereken je vervolgens de btw van het lage btw-tarief.
Voorbeeld:
In totaal heb je voor € 5.316 omzet behaald, Van deze omzet is voor €3.000 ingekocht met het hoge btw-tarief. De brutowinstmarge is 40% van de inkoopwaarde.
Bereken de verschuldigde BTW.
Berekeningen op volgorde van 1 naar 5
|
Bedragen |
% |
|
Berekeningen |
Herleide verkoopwaarde 21% |
€ 5.082,00 |
|
|
3) € 4.200 + € 882 = € 5.082 |
Inkoopwaarde |
€ 3.000 |
|
|
|
Brutowinst |
€ 1.200 |
40% |
|
1) 40/100 x € 3.000 |
BTW 21% |
€ 882 |
21% |
|
2) Verkoopprijs excl. Btw = € 3.000 + € 1.200 = € 4.200 Btw= 21/100 x € 4.200 = € 882 |
Totale omzet |
€ 5.316,00 |
|
|
|
Herleide verkoopwaarde 21% |
€ 5.082,00 - |
|
|
|
Berekende verkoopwaarde 6% inclusief btw |
€ 234,00 |
9% |
|
|
BTW 6% |
€ 19,32 |
|
|
4) €234 = 109 % 9% btw = €234/109 x 9 = € 19,32 |
|
|
|
|
|
Verschuldigde BTW |
€ 901,32 |
|
|
5) BTW 21% € 882 BTW 9% € 19,32 + ------------------------------------ = € 901,32 |
Bij de margeregeling bereken je de btw over de winstmarge. Deze methode wordt onderverdeeld in:
Globalisatiemethode
Individuele methode
Globalisatiemethode
De globalisatiemethode wordt toegepast bij de inkoop van goederen zonder btw (inkoop bij particulieren). De btw wordt berekend per periode over het totale ingekocht artikelen zonder btw (niet per stuk).
Voorbeeld:
De omzet in de maand februari bedraagt € 13.500. De inkopen gedurende deze maand waren € 6.000. Het betreft alleen goederen met het hoge btw-tarief.
Bereken de winstmarge inclusief btw en de verschuldigde btw.
Berekeningen:
Totale omzet = € 13.500
Inkopen = € 6.000 -
---------------------------------------------
Winstmarge incl. Btw = € 7.500 (121%)
Verschuldigde btw 21% = € 1.301,65 (21/121 x € 7500)
Individuele methode
De berekeningswijze is in principe hetzelfde als bij de globalisatiemethode. Het verschil is dat iedere verkoop afzonderlijk wordt bijgehouden in de administratie. Deze methode komt vaak voor bij handel in tweedehandsauto’s.
Voorbeeld:
Je handelt in tweedehandsauto’s. Je koopt een auto in voor € 2.000 en verkoopt deze voor € 3.999.
Bereken de btw die je aan de fiscus moet afdragen.
|
Bedragen |
% |
Berekeningen |
Inkoopprijs |
€ 2.000 |
|
|
Marge incl. Btw |
€ 1.999 |
121% |
1) Marge = € 3.999 - €2.000 = € 1.999 (121%)
|
Btw |
€ 346,93 |
21% |
2) BTW= 21/121 x € 1.999= € 346,93
|
Verkoopprijs |
€ 3.999 |
|
|
Forfaitaire methode https://youtu.be/eufCwvCgBZA
Margeregeling https://youtu.be/lPfrhuq0NJQ