BTW berekenen in Bijzondere situaties

Er zijn specifieke situaties waarin het lastig is om de btw exact te bepalen. Dit komt voor wanneer je verschillende btw-tarieven moet hanteren voor je goederen en diensten, dan is het lastig om een goede administratie bij te houden.

in zo'n situatie kan de btw berekend worden op twee verschillende manieren:

 

Forfaitaire methode

Bij de forfaitaire methode bereken je de btw door die af te leiden van de inkoopwaarde van bijvoorbeeld het hoge btw-tarief. Met de herleide waarden bereken je vervolgens de btw van het lage btw-tarief.

 

Voorbeeld:

In totaal heb je voor € 5.316 omzet behaald, Van deze omzet is voor €3.000 ingekocht met het hoge btw-tarief. De brutowinstmarge is 40% van de inkoopwaarde.

Bereken de verschuldigde BTW.

Berekeningen op volgorde van 1 naar 5

 

Bedragen

%

 

Berekeningen

Herleide verkoopwaarde 21%

5.082,00

 

 

3) € 4.200 + € 882 = € 5.082

Inkoopwaarde

€ 3.000

 

 

 

Brutowinst

€ 1.200

40%

 

1) 40/100 x € 3.000

BTW 21%

€ 882

21%

 

2) Verkoopprijs excl. Btw = € 3.000 + € 1.200 = € 4.200

Btw= 21/100 x € 4.200 = € 882  

Totale omzet

€ 5.316,00

 

 

 

Herleide verkoopwaarde 21%

€ 5.082,00  -

 

 

 

Berekende verkoopwaarde 6% inclusief btw

€ 234,00

9%

 

 

BTW 6%

€ 19,32

 

 

4) €234 = 109 %

9% btw = €234/109 x 9 = € 19,32

 

 

 

 

 

Verschuldigde BTW

€ 901,32

 

 

5) BTW 21% € 882

     BTW 9%   € 19,32 +

------------------------------------

= € 901,32


Margeregeling

Bij de margeregeling bereken je de btw over de winstmarge. Deze methode wordt onderverdeeld in:

 

Globalisatiemethode

De globalisatiemethode wordt toegepast bij de inkoop van goederen zonder btw (inkoop bij particulieren). De btw wordt berekend per periode over het totale ingekocht artikelen zonder btw (niet per stuk).

 

Voorbeeld:

De omzet in de maand februari bedraagt € 13.500. De inkopen gedurende deze maand waren € 6.000. Het betreft alleen goederen met het hoge btw-tarief.

Bereken de winstmarge inclusief btw en de verschuldigde btw.

Berekeningen:

Totale omzet              = € 13.500

Inkopen                      = € 6.000 -  

---------------------------------------------

Winstmarge incl. Btw = € 7.500 (121%)

Verschuldigde btw 21% = € 1.301,65 (21/121 x € 7500)

 

Individuele methode

De berekeningswijze is in principe hetzelfde als bij de globalisatiemethode. Het verschil is dat iedere verkoop afzonderlijk wordt bijgehouden in de administratie. Deze methode komt vaak voor bij handel in tweedehandsauto’s.

 

Voorbeeld:

Je handelt in tweedehandsauto’s. Je koopt een auto in voor € 2.000 en verkoopt deze voor € 3.999.

Bereken de btw die je aan de fiscus moet afdragen.

 

Bedragen

%

Berekeningen

Inkoopprijs

€ 2.000

 

 

Marge incl. Btw

€ 1.999

121%

1) Marge = € 3.999 - €2.000 = € 1.999 (121%)

 

Btw  

€ 346,93

21%

2) BTW= 21/121 x € 1.999= € 346,93

 

Verkoopprijs

€ 3.999

 

 

 

Forfaitaire methode https://youtu.be/eufCwvCgBZA

Margeregeling https://youtu.be/lPfrhuq0NJQ