## Opgaves

Hoofdstuk 8

opdracht 1:

Over het tweede kwartaal beschikt een detaillist over de volgende cijfers van een artikelgroep:

| gebudgetteerd | in % van de omzet | werkelijk | in % van de omzet
omzet | € 150.000,00 | 100 | € 145.000,00 | 100
inkoopwaarde omzet | € 90.000,00 | 60 | € 94.250,00 | 65
brutowinst | € 60.000,00 | 40 | € 50.750,00 | 35
overige variabele kosten | € 7.500,00 | 5 | € 8.700,00 | 6
bijdrage | € 52.500,00 | 35 | € 42.050,00 | 29
constante kosten | € 15.000,00 | 10 | € 17.400,00 | 12
nettowinst | € 37.500,00 | 25 | € 24.650,00 | 17

1. Analyseer het verschil tussen het gebudgetteerde en het werkelijke bedrijfsresultaat van het tweede kwartaal van deze detaillist in:

- Normale toename van het bedrijfsresultaat als gevolg van een hogere werkelijke omzet,Lekkage,
- Bezettingsresultaat,
- Verschil van de constante en variabele kosten.

1. Maak een controle berekening en vergelijk de totale verschillen van vraag A met het verschil tussen werkelijk nettowinst en gebudgetteerd.

Klik hier om opgave 1 te downloaden.

Opgave 2:

Voor de afdeling verkoop van onderneming Star bv. Wordt een gemengd budget vastgesteld. Voor de constante kosten is een vast budget van € 20.000 per maand.

De normale bezetting bedraagt 1000 uren per maand.

Voor de variabele kosten bedraagt het tarief € 15 per uur.

Voor maand April worden de volgende gegevens bekend:

Op de rekening 550 kosten afdeling verkoop staat € 100.000 debet. Deze kosten bestaan voor €45.000 uit constante kosten.

Werkelijke bezetting in April was 2000 uren.

In gebruik zijn onder andere de rekeningen

532 Te dekken budget afdeling verkoop

521 Budget factureerafdeling

602 Toeslag indirecte verkoopkosten

533 Dekking afdeling verkoop

530 Kosten afdeling verkoop

531 Budget afdeling verkoop

532 Te dekken budget afdeling Fabricage

533 Dekking afdeling Fabricage

1. Bepaal het gemengde budget van de afdeling verkoop voor de maand April.
2. Journaliseer het budget van deze afdeling

Journaliseer de doorbelasting

1. Bepaal met behulp van een Z-figuur het budget en bezettingsresultaat.
2. Geef een controleberekening van het bezettingsresultaat.

Klik hier om opgave 2 te downloaden

Opgave 3:

Voor de administratieafdeling van onderneming LEF worden voor de begroting over 2020 de volgende gegevens verstrekt:

Vaste kosten: €50.000

Variabele kosten: €6000

Normale bezetting: 20.000 verzonden facturen

Begrote bezetting: 15000 facturen

Voor de administratieafdeling wordt een vast bedrag toegekend per maand en een variabel bedrag per verzonden factuur.

Over de maand Juni is het volgende bekend:

Eigen afdelingskosten: €4000

Doorbelasting aan de afdeling huisvesting: €400

Doorbelasting aan de afdeling verkoop: €300

Aantal verzonden facturen: 3500

De kosten van de administratieafdeling worden doorbelast aan de afdeling verkoop.

In gebruik zijn onder andere de rekeningen

1. Bepaal het tarief per factuur.
2. Stel het gemengde budget voor de maand Juni vast.
3. Journaliseer over de maand Juni voor de administratieafdeling (de kosten, het gemengde budget en de dekking)
4. Bepaal en benoem de verschillen van de administratieafdeling met behulp van een Z-figuur.

Klik hier om opgave 3 te downloaden

Opgave 4

Om het masterbudget te kunnen samenstellen zijn er een aantal begrotingsactiviteiten nodig. Je begint met het samenstellen van de verkoop begroting. Vervolgens kun je verschillende deelbegrotingen samenstellen, zoals productiebegroting, personeelsbegroting, etc. Het eindresultaat is dan het masterbudget. Een begroting heeft voor de leiding van een onderneming een aantal functies.

Gevraagd

1. Benoem deze functies.

Klik hier om opgave 4 te downloaden

Klik hier om de uitwerkingen van de opgaven te downloaden