Hoofdstuk 8 Kostenbudgetten

Opgave 1

 

a € 1.000 + 2% × € 80.000 = € 2.600

b € 1.000 + 2% × € 90.000 = € 2.800

 

Opgave 2

€ 28.000 / 4.000 = € 7,00
€ 45.000 / 6.000 = € 7,50
€ 64.000 / 8.000 = € 8,00
€ 85.000 / 10.000 = € 8,50

 

Opgave 3

      I.          € 288.000 / 12 = € 24.000 per maand, dit is ook het vaste deel van het budget voor de maand april.
 

     II.          3.900 uur per jaar / 12 = 325 uur per maand. € 23.400 per jaar gebaseerd op 3.900 uur. Per uur is dat € 23.400 / 3.900 = € 6,00. Vermenigvuldigd met € 325 = € 1.950
 

   III.          € 1.950 + € 24.000 = € 25.950
 

   IV.          V / W + C / N = € 23.400 / 3.900 + € 288.000 / 3.750 = € 6,00 + € 76,80 = € 82,80 
 

    V.          (3.750 / 12) × € 76,80 + (3.900 / 12) × € 6,00 = € 24.000 + € 1.950 = € 25.950 voor de maand april ofwel verwacht aantal uren × variabel tarief + normaal aantal uren × vast tarief.

 

Opgave 4

      I.          Budgettarief is C / N + V / W = € 360.000 / 12.000 + € 150.000 / 12.000 = € 30 + € 12,50 = € 42,50.

 

     II.          12.000 / 12 = 1.000 × € 30 + 1.050 × € 12,50 = € 30.000 + € 13.125 = € 43.125.

 

   III.          (W – N) × C/N = (1.050 – 1.000) × € 30 = € 1.500 positief.

   IV.          Gebudgetteerde kosten – werkelijke kosten = € 43.125 – € 45.000 = € 1.875 negatief.

 

    V.          Het budgetresultaat is € 1.875 negatief.

 

Verklaring:

Negatief resultaat op variabele kosten                 – ?

Positief resultaat bezettingsresultaat                    + € 1.500

Budgetresultaat                                                          – € 1.875

 

Om op – € 1.875 uit te komen moet het negatieve verschil op de variabele kosten hoger uitkomen, namelijk: – € 1.875 – € 1.500 = – € 3.375

Controleberekening: – € 3.375 + € 1.500 = – € 1.875

Het bezettingsresultaat is € 1.500 positief.

Dus de variabele kosten zijn € 1.500 + 1.875 = € 3.375 hoger dan gebudgetteerd.