Zoals gezegd betaal je geen belasting over al je inkomen maar alleen over het belastbare gedeelte hiervan. Om je belastbare inkomen te berekenen moet je rekening houden met bijtellingen (bedragen die bij het inkomen moeten worden opgeteld) en aftrekposten (bedragen die van het inkomen afgehaald mogen worden).
Bijtellingen zorgen ervoor dat het belastbare inkomen hoger wordt, hierdoor betaal je uiteindelijk meer belasting.
Aftrekposten zorgen ervoor dat het belastbare inkomen lager wordt, hierdoor betaal je uiteindelijk minder belasting.
Voorbeeld van een bijtelling:
Een voorbeeld van een bijtelling is de auto van de zaak. De belastingdienst ziet dit als een vorm van inkomen. Naast je salaris krijg je de beschikking over een auto. Je hebt hier voordeel van en over dit voordeel moet je belasting betalen. Elke auto valt in een bepaalde bijtellingscategorie. Afhankelijk van de CO2-uitstoot is dit 0%, 4% of 22% van de catalogusprijs.
In een rekenvoorbeeld:
Een Volkswagen Golf kost € 32.000 en heeft 22% bijtelling.
€32.000 / 100 = €7.040
Doordat je een auto van de zaak hebt wordt je inkomen (op papier) €7.040 meer en over dit gedeelte moet je dus ook (naast je salaris) belasting betalen.
Voorbeeld van een aftrekpost:
Een voorbeeld van een aftrekpost is de hypotheekrente. Aftrekposten zijn er om zaken te stimuleren. De overheid probeert het hebben van een eigen huis (koophuis) te stimuleren met de hypotheekrenteaftrek. De rente die je over je hypotheek betaalt mag je van je inkomen aftrekken.
In een rekenvoorbeeld:
Je hebt een hypotheek van €250.000 en hier betaal je 3,5% rente over per jaar.
€250.000 / 100 x 3,5% = €8.750.
Deze €8.750 mag je van je inkomen af halen. Je inkomen wordt hierdoor lager en dus hoef je over een kleiner bedrag belasting te betalen.
Het Eigen Woning Forfait (EWF)
Naast de hypotheek rente is er nog iets waar je met een koopwoning rekening met houden; het eigen woning forfait. Het hebben van een koopwoning heeft op de lange termijn een voordeel ten opzichte van een huurwoning. De koopwoning wordt uiteindelijk van jezelf en dus bouw je gedurende de jaren vermogen op. Dit voordeel hebben mensen in een huurwoning niet. Over dit voordeel moet belasting worden betaald. Het eigen woning forfait is dus net als de auto van de zaak een bijtelling. Om het eigen woning forfait te berekenen heb je de WOZ-waarde van je huis nodig. De WOZ-waarde is de waarde die de gemeente aan je huis toekent. Ze kijken dan naar de grootte van je huis, de verkoopprijzen van naastgelegen huizen, maar ook naar zaken als hoe dicht je bij een snelweg, park, school of supermarkt zit. Het eigen woning forfait is vervolgens een percentage van de WOZ-waarde. Voor de meeste woningen is dit 0,7%
Voorbeeld:
Je hebt een koopwoning met een WOZ waarde van €380.000. Het eigen woning forfait is 0,7% hiervan.
€380.000 / 100 x 0,7 = €2.660.
Deze €2.660 is "het voordeel" dat je hebt omdat je een koophuis hebt. Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld en hierdoor stijgt je inkomen waardoor je dus meer belasting moet betalen.
De koopwoning zorgt dus én voor een aftrekpost (de hypotheekrente aftrek) én voor een bijtelling (het eigen woning forfait). Maar zoals je in de twee voorbeelden hierboven kunt zien kent het hebben van een koopwoning per saldo een positief effect op je belastbaar inkomen:
Bijtelling: + € 2.660
Aftrekpost: - € 8.750
Saldo: -€6.090 --> Per saldo zorgt de koopwoning er dus voor dat je inkomen met €6.090 lager wordt, hierdoor betaal je minder belasting
Voorbeeld voor het berekenen van het belastbaar inkomen in Box 1:
Loon: €40.000
Auto van de zaak: Volkswagen Golf, bijtelling 22%
Hypotheek: €250.000 tegen 3,5% rente
WOZ-waarde: €380.000
EWF tarief: 0,7%
Bijtellingen | |||
Loon | €40.000 + | ||
Auto van de zaak (32.000 x 22%) | € 7.040 + | ||
Eigen woning forfait (380.000 x 0,7%) | € 2.660 + | ||
Totaal | €49.700 | ||
Aftrekposten | |||
Hypotheekrenteaftrek (€250.000 x 3,5%) | € 8.750 | ||
Totaal | € 8.750 - | ||
Belastbaar inkomen | €40.250 |
De persoon in het bovenstaande voorbeeld heeft dus een belastbaar inkomen van €40.250. Hierover moet belasting worden betaald in box 1.
nb.: de hoogte van je hypotheek en de WOZ waarde hoeven niet (is bijna altijd niet ) gelijk te zijn. Als ik 15 jaar geleden een hypotheek heb afgesloten dan heb ik hier inmiddels een deel van afgelost waardoor de hypotheek lager is dan de WOZ-waarde