Belasting nader bekeken vmbo-kgt34

Belasting nader bekeken vmbo-kgt34

Belasting nader bekeken

Vooraf

Er zijn verschillende soorten inkomen: 

  • Achmed Gouzine werkt in een supermarkt. Zijn loon bedraagt € 34.000,- per jaar.
  • Meneer Zijlstra is 69 jaar. Hij is met pensioen, maar is nog steeds mede-eigenaar van een bouwbedrijf. Hij heeft jaarlijks recht op een deel van de winst.
  • Ilse Verhoeve heeft € 40.000,- op een spaarrekening staan. Ze krijgt per jaar 3% rente.


Wat denk jij?

Moeten Achmed, de heer Zijlstra en Ilse alle drie belasting betalen over hun inkomen?

Bespreek je antwoord met een klasgenoot.

Aan het eind van deze opdracht kan ik:

  • omschrijven wat bedoeld wordt met het boxenstelsel.
  • de begrippen eigenwoningforfait, algemene heffingskorting en loonheffing omschrijven.

Activiteiten

Aan de slag

Stap

Leervragen

Stap 1

Welke drie soorten belastbaar inkomen onderscheidt de overheid?

Stap 2

Hoe werkt het boxenstelsel?

Stap 3

Wie profiteren in verhouding het meest van de algemene heffingskorting?

Stap 4

Wat is loonheffing?

Afronding

Onderdeel

Activiteit

Samenvattend

Maak de samenvattingsopdracht.

Terugkijken

Terugkijken op de opdracht.

 

Tijd
Voor deze opdracht heb je 2 uur nodig.

Stap 1: Boxenstelsel

De overheid onderscheidt drie soorten belastbaar inkomen. Iedere soort inkomen is ondergebracht in een eigen box. Iedere box heeft een eigen belastingtarief.

Boxenstelsel
Box 1: inkomen uit werk en woning

  • loon, pensioen, sociale uitkering, enz.
  • opbrengsten uit overige werkzaamheden
  • winst uit onderneming
  • eigenwoningforfait
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
  • winstuitkering als je voor 5% of meer eigenaar bent van een bedrijf dat aandelen uitgeeft
  • winst door de verkoop van aandelen
Box 3: inkomen uit sparen of beleggen
  • rente over spaartegoeden
  • koerswinst op aandelen

1
Geef van de volgende inkomens aan in welke box ze horen.

  1. Vincent Fransen is met pensioen en heeft een AOW-uitkering.
  2. Annelies Raaymakers heeft met beleggen in aandelen € 1500,- verdiend.
  3. Ghita Boateng was voor 10% eigenaar van een bedrijf.
    Ze heeft € 10.000,- verdiend met het verkopen van haar aandelen.
  4. Debby Mahone heeft over haar spaargeld € 2500,- aan rente ontvangen.
  5. Achmed El Haddouti heeft een eigen bedrijf. De winst is zijn inkomen.


Eigenwoningforfait
In box 1 zit behalve inkomen uit werk ook inkomen uit eigen woning.
Heb je een eigen huis dan moet je van de belastingdienst je inkomen verhogen met het eigenwoningforfait.

De hoogte van het eigenwoningforfait hangt af van de waarde van je woning.
In 2015 gold voor huizen tussen de € 75.000,- en € 1.060.000,- dat het eigenwoningforfait 0,7% bedraagt.

2
Johan Pardijs woont in een eigen huis met een waarde van € 170.000,-.

  1. Hoe hoog was het eigenwoningforfait voor Johan in 2018?
  2. Moet Johan dit bedrag bij zijn inkomen uit werk optellen of aftrekken?
  3. Waar of niet waar?
    Mensen die in een huurwoning wonen hebben geen eigenwoningforfait.

Stap 2: Tarieven boxenstelsel

Iedere box kent zijn eigen tarief.

Tarieven 2018 - Boxenstelsel
In box 1 wordt gewerkt met het schijventarief.
In 2018 is het laagste tarief 36,5% en het hoogste is 52%.

In 2018 geldt in box 2 een tarief van 40,8%.

In box 3 was het tarief 40,8%.
Er geldt vanaf 2018 wel een vermogensvrijstelling van ongeveer € 30.000,-.
Dat wil zeggen dat als je minder dan € 30.000,- aan spaargeld en aandelen hebt,
je geen belasting in box 3 hoeft te betalen.

Bij sparen en belegen wordt uitgegaan van een rente/rendement van 4%.

1
Gebruik de gegevens uit bron. Gertrude Klinkhamer heeft € 15.000,- aan spaargeld.
Ze heeft geen aandelen. Haar spaargeld levert € 450,- aan rente op.
Moet Gertrude over dit bedrag belasting betalen?

2
Joachim Boaz heeft € 80.000,- aan spaargeld. Hoeveel belasting hij moet betalen, kun je uitrekenen met onderstaand schema.
Neem het schema over en vul het helemaal in.

Bedrag aan spaargeld:
Vrijstelling:
Belastbaar spaargeld:
Rendement 4% is:
Bedrag aan belasting ...% is:		 € 80.000,-
€ 30.000,-
€ .........
€ 2.400,-
€ ..........

Stap 3: Heffingskorting

Heb je uitgerekend hoeveel belasting je moet betalen, wacht dan nog even met betalen. Er geldt namelijk een zogenaamde algemene heffingskorting. De heffingskorting bedraagtin 2018 maximaal € 2265,- tot € 20.000,-. Dat wil zeggen dat iedereen van het bedrag dat hij/zij aan belasting moet betalen maximaal € 2265,- mag aftrekken.

Zie Heffingskorting 2018

  1. Wie profiteren in verhouding het meest van de heffingskorting, mensen met een hoog inkomen of mensen met een laag inkomen.

Door de algemene heffingskorting hoeven veel jongeren en studenten met een baantje geen belasting te betalen.

  1. Gebruik de gegevens uit deze opdracht om uit te zoeken hoeveel je ongeveer kunt verdienen zonder dat je belasting hoeft te betalen.

Stap 4: Loonheffing

Bekijk het loonstrookje van januari 2018 van Jacob Veldhoen.

Loonstrook januari 2018
De heer J. Veldhoen
Kerkstraat 48
2011 BD Haarlem
geb. datum: 16-07-1975

Salaris € 2.201,00 In dienst 01-04-2005
Loonheffing -€   721,34 functie: redacteur
    gewerkte dagen 21
Netto € 1.479,66    

Het nettosalaris wordt overgemaakt op bankrekening: NL65RABO03173540762
  1. Welk bedrag verdient Jacob Veldhoen bruto per maand?
    Hoeveel is dat per jaar?
  2. Is het zeker dat Jacob dat bedrag per jaar gaat verdienen?
    Leg je antwoord uit.
  3. Welk bedrag wordt maandelijks van Jacobs loon ingehouden?
    Hoeveel is dat per jaar?

Het bedrag dat je in een jaar aan belasting moet betalen kun je pas definitief uitrekenen als het jaar afgelopen is.
Om er voor te zorgen dat werknemers aan het eind van het jaar niet een groot bedrag in één moeten betalen,
is er voor werknemers een voorheffing ingevoerd. Deze voorheffing wordt ook wel loonheffing genoemd.
Een werkgever is verplicht bij het betalen van het loon de loonheffing in te houden en aan de belastingdienst over te maken.

Bekijk nogmaals de salarisstrook van Jacob Veldhoen.

Soms heeft een werknemer door maandelijks de loonheffing te betalen genoeg belasting betaald.
De loonheffing is dan de eindheffing. Is de loonheffing te laag of te hoog of heb je geen loonheffing betaald,
dan moet je na afloop van het jaar een belastingformulier invullen.

  1. Hoe hoog is de maandelijkse loonheffing voor Jacob Veldhoen?
  2. Bedenk twee redenen waardoor de eindheffing voor Jacob hoger uit kan vallen dan de loonheffing.

Studenten/jongeren, die meerdere bijbaantjes hebben gehad, vullen vaak een belastingformulier om teveel betaalde belasting terug te vragen.

  1. Hoe heet het belastingformulier dat studenten/jongeren moeten invullen om belasting terug te vragen?

  • Het arrangement Belasting nader bekeken vmbo-kgt34 is gemaakt met Wikiwijs van Kennisnet. Wikiwijs is hét onderwijsplatform waar je leermiddelen zoekt, maakt en deelt.

    Auteur
    Ad Verwijs
    Laatst gewijzigd
    2025-01-25 12:07:31
    Licentie

    Dit lesmateriaal is gepubliceerd onder de Creative Commons Naamsvermelding-GelijkDelen 4.0 Internationale licentie. Dit houdt in dat je onder de voorwaarde van naamsvermelding en publicatie onder dezelfde licentie vrij bent om:

    • het werk te delen - te kopiëren, te verspreiden en door te geven via elk medium of bestandsformaat
    • het werk te bewerken - te remixen, te veranderen en afgeleide werken te maken
    • voor alle doeleinden, inclusief commerciële doeleinden.

    Meer informatie over de CC Naamsvermelding-GelijkDelen 4.0 Internationale licentie.

    Aanvullende informatie over dit lesmateriaal

    Van dit lesmateriaal is de volgende aanvullende informatie beschikbaar:

    Leerniveau
    VMBO kaderberoepsgerichte leerweg, 4;
    Leerinhoud en doelen
    Economie; Overheid en bestuur;
    Eindgebruiker
    leerling/student
    Moeilijkheidsgraad
    gemiddeld
    Studiebelasting
    2 uur 0 minuten
    Trefwoorden
    leerlijn, rearrangeerbare

    Gebruikte Wikiwijs Arrangementen

    VO-content Economie. (2020).

    Opdracht: Belasting nader bekeken - vmbo-kgt34

    https://maken.wikiwijs.nl/73820/Opdracht__Belasting_nader_bekeken___vmbo_kgt34

  • Downloaden

    Het volledige arrangement is in de onderstaande formaten te downloaden.

    Metadata

    LTI

    Leeromgevingen die gebruik maken van LTI kunnen Wikiwijs arrangementen en toetsen afspelen en resultaten terugkoppelen. Hiervoor moet de leeromgeving wel bij Wikiwijs aangemeld zijn. Wil je gebruik maken van de LTI koppeling? Meld je aan via info@wikiwijs.nl met het verzoek om een LTI koppeling aan te gaan.

    Maak je al gebruik van LTI? Gebruik dan de onderstaande Launch URL’s.

    Arrangement

    IMSCC package

    Wil je de Launch URL’s niet los kopiëren, maar in één keer downloaden? Download dan de IMSCC package.

    Voor developers

    Wikiwijs lesmateriaal kan worden gebruikt in een externe leeromgeving. Er kunnen koppelingen worden gemaakt en het lesmateriaal kan op verschillende manieren worden geëxporteerd. Meer informatie hierover kun je vinden op onze Developers Wiki.

  • Gebruik
    Weergave
  • Wikiwijs is een dienst van