Belasting nader bekeken
Vooraf
Er zijn verschillende soorten inkomen:
- Achmed Gouzine werkt in een supermarkt. Zijn loon bedraagt € 34.000,- per jaar.
- Meneer Zijlstra is 69 jaar. Hij is met pensioen, maar is nog steeds mede-eigenaar van een bouwbedrijf. Hij heeft jaarlijks recht op een deel van de winst.
- Ilse Verhoeve heeft € 40.000,- op een spaarrekening staan. Ze krijgt per jaar 3% rente.
Wat denk jij?
Moeten Achmed, de heer Zijlstra en Ilse alle drie belasting betalen over hun inkomen?
Bespreek je antwoord met een klasgenoot.
Aan het eind van deze opdracht kan ik:
- omschrijven wat bedoeld wordt met het boxenstelsel.
- de begrippen eigenwoningforfait, algemene heffingskorting en loonheffing omschrijven.
Activiteiten
|
Aan de slag
|
|
Stap
|
Leervragen
|
|
Stap 1
|
|
Welke drie soorten belastbaar inkomen onderscheidt de overheid?
|
|
Stap 2
|
|
Hoe werkt het boxenstelsel?
|
|
Stap 3
|
|
Wie profiteren in verhouding het meest van de algemene heffingskorting?
|
|
Stap 4
|
|
Wat is loonheffing?
|
|
Afronding
|
|
Onderdeel
|
Activiteit
|
|
Samenvattend
|
|
Maak de samenvattingsopdracht.
|
|
Terugkijken
|
|
Terugkijken op de opdracht.
|
Tijd
Voor deze opdracht heb je 2 uur nodig.
Stap 1: Boxenstelsel
De overheid onderscheidt drie soorten belastbaar inkomen. Iedere soort inkomen is ondergebracht in een eigen box. Iedere box heeft een eigen belastingtarief.
Boxenstelsel
Box 1: inkomen uit werk en woning
- loon, pensioen, sociale uitkering, enz.
- opbrengsten uit overige werkzaamheden
- winst uit onderneming
- eigenwoningforfait
Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang
- winstuitkering als je voor 5% of meer eigenaar bent van een bedrijf dat aandelen uitgeeft
- winst door de verkoop van aandelen
Box 3: inkomen uit sparen of beleggen
- rente over spaartegoeden
- koerswinst op aandelen
1
Geef van de volgende inkomens aan in welke box ze horen.
- Vincent Fransen is met pensioen en heeft een AOW-uitkering.
- Annelies Raaymakers heeft met beleggen in aandelen € 1500,- verdiend.
- Ghita Boateng was voor 10% eigenaar van een bedrijf.
Ze heeft € 10.000,- verdiend met het verkopen van haar aandelen.
- Debby Mahone heeft over haar spaargeld € 2500,- aan rente ontvangen.
- Achmed El Haddouti heeft een eigen bedrijf. De winst is zijn inkomen.
Eigenwoningforfait
In box 1 zit behalve inkomen uit werk ook inkomen uit eigen woning.
Heb je een eigen huis dan moet je van de belastingdienst je inkomen verhogen met het eigenwoningforfait.
De hoogte van het eigenwoningforfait hangt af van de waarde van je woning.
In 2015 gold voor huizen tussen de € 75.000,- en € 1.060.000,- dat het eigenwoningforfait 0,7% bedraagt.
2
Johan Pardijs woont in een eigen huis met een waarde van € 170.000,-.
- Hoe hoog was het eigenwoningforfait voor Johan in 2018?
- Moet Johan dit bedrag bij zijn inkomen uit werk optellen of aftrekken?
- Waar of niet waar?
Mensen die in een huurwoning wonen hebben geen eigenwoningforfait.
Stap 2: Tarieven boxenstelsel
Iedere box kent zijn eigen tarief.
Tarieven 2018 - Boxenstelsel
In box 1 wordt gewerkt met het schijventarief.
In 2018 is het laagste tarief 36,5% en het hoogste is 52%.
In 2018 geldt in box 2 een tarief van 40,8%.
In box 3 was het tarief 40,8%.
Er geldt vanaf 2018 wel een vermogensvrijstelling van ongeveer € 30.000,-.
Dat wil zeggen dat als je minder dan € 30.000,- aan spaargeld en aandelen hebt,
je geen belasting in box 3 hoeft te betalen.
Bij sparen en belegen wordt uitgegaan van een rente/rendement van 4%.
1
Gebruik de gegevens uit bron. Gertrude Klinkhamer heeft € 15.000,- aan spaargeld.
Ze heeft geen aandelen. Haar spaargeld levert € 450,- aan rente op.
Moet Gertrude over dit bedrag belasting betalen?
2
Joachim Boaz heeft € 80.000,- aan spaargeld. Hoeveel belasting hij moet betalen, kun je uitrekenen met onderstaand schema.
Neem het schema over en vul het helemaal in.
Bedrag aan spaargeld:
Vrijstelling:
Belastbaar spaargeld:
Rendement 4% is:
Bedrag aan belasting ...% is: |
€ 80.000,-
€ 30.000,-
€ .........
€ 2.400,-
€ .......... |
Stap 3: Heffingskorting
Heb je uitgerekend hoeveel belasting je moet betalen, wacht dan nog even met betalen. Er geldt namelijk een zogenaamde algemene heffingskorting. De heffingskorting bedraagtin 2018 maximaal € 2265,- tot € 20.000,-. Dat wil zeggen dat iedereen van het bedrag dat hij/zij aan belasting moet betalen maximaal € 2265,- mag aftrekken.
Zie Heffingskorting 2018
- Wie profiteren in verhouding het meest van de heffingskorting, mensen met een hoog inkomen of mensen met een laag inkomen.
Door de algemene heffingskorting hoeven veel jongeren en studenten met een baantje geen belasting te betalen.
- Gebruik de gegevens uit deze opdracht om uit te zoeken hoeveel je ongeveer kunt verdienen zonder dat je belasting hoeft te betalen.
Stap 4: Loonheffing
Bekijk het loonstrookje van januari 2018 van Jacob Veldhoen.
Loonstrook januari 2018
De heer J. Veldhoen
Kerkstraat 48
2011 BD Haarlem
geb. datum: 16-07-1975
| Salaris |
€ 2.201,00 |
In dienst |
01-04-2005 |
| Loonheffing |
-€ 721,34 |
functie: |
redacteur |
| |
|
gewerkte dagen |
21 |
| Netto |
€ 1.479,66 |
|
|
Het nettosalaris wordt overgemaakt op bankrekening: NL65RABO03173540762
- Welk bedrag verdient Jacob Veldhoen bruto per maand?
Hoeveel is dat per jaar?
- Is het zeker dat Jacob dat bedrag per jaar gaat verdienen?
Leg je antwoord uit.
- Welk bedrag wordt maandelijks van Jacobs loon ingehouden?
Hoeveel is dat per jaar?
Het bedrag dat je in een jaar aan belasting moet betalen kun je pas definitief uitrekenen als het jaar afgelopen is.
Om er voor te zorgen dat werknemers aan het eind van het jaar niet een groot bedrag in één moeten betalen,
is er voor werknemers een voorheffing ingevoerd. Deze voorheffing wordt ook wel loonheffing genoemd.
Een werkgever is verplicht bij het betalen van het loon de loonheffing in te houden en aan de belastingdienst over te maken.
Bekijk nogmaals de salarisstrook van Jacob Veldhoen.
Soms heeft een werknemer door maandelijks de loonheffing te betalen genoeg belasting betaald.
De loonheffing is dan de eindheffing. Is de loonheffing te laag of te hoog of heb je geen loonheffing betaald,
dan moet je na afloop van het jaar een belastingformulier invullen.
- Hoe hoog is de maandelijkse loonheffing voor Jacob Veldhoen?
- Bedenk twee redenen waardoor de eindheffing voor Jacob hoger uit kan vallen dan de loonheffing.
Studenten/jongeren, die meerdere bijbaantjes hebben gehad, vullen vaak een belastingformulier om teveel betaalde belasting terug te vragen.
- Hoe heet het belastingformulier dat studenten/jongeren moeten invullen om belasting terug te vragen?
